La capacidad de utilizar la analítica de datos y el “big data” para lograr una ventaja competitiva y gestionar operaciones y planes estratégicos se encuentra entre los principales problemas de riesgo para los miembros de la junta directiva y los ejecutivos de alto nivel en todo el mundo. En combinación con un conjunto cada vez mayor de demandas de las juntas directivas y la alta dirección para obtener una mayor comprensión de los riesgos estratégicos, la analítica de datos y la robótica son prioridades clave para los directores de auditoría interna que buscan compensar la creciente carga de trabajo de ellos mismos y sus equipos.
Al aprovechar estrategias efectivas de analítica de datos, una empresa puede aumentar la eficiencia, al tiempo que mejora la calidad de la evaluación de los riesgos y controles, y aplaca el escrutinio de los interesados. La analítica de datos se puede aplicar en tres áreas clave. En términos de planificación, se puede utilizar para el perfilado efectivo de riesgos, la prueba de datos a través de simulación y el muestreo estadístico. La analítica de datos también puede mejorar la ejecución de auditorías, proporcionando un monitoreo rápido y efectivo de los controles continuos, vigilando las indicaciones de fraude (que solo en el Reino Unido costaron más de £2 mil millones el año pasado), reconociendo patrones para anticipar riesgos futuros y simulación de control. Finalmente, puede mejorar la presentación de la cuantificación de riesgos, la gestión de excepciones en tiempo real y las investigaciones de causas raíz, para proporcionar una mejor comprensión de cómo evitar futuras violaciones.
La analítica de datos está ganando cada vez más terreno en la auditoría interna. Según un informe reciente, dos de cada tres departamentos ahora utilizan esta técnica como parte de su proceso de auditoría interna, buscando mejoras valiosas, eficiencias y conocimientos ocultos dentro de los flujos de trabajo internos y las costumbres culturales. En las empresas donde la analítica de datos es una parte dedicada de la gobernanza (es decir, un equipo o función separada), el crecimiento de la demanda fue significativamente mayor, alcanzando el 80%, con un puntaje porcentual 11% más alto para “aumento significativo”. Sin embargo, según un nuevo informe de la firma de consultoría Protiviti, a pesar del potencial de la analítica de datos, debido a la novedad de la tecnología que aún se encuentra en una fase de desarrollo rápido, muchas de sus aplicaciones aún no se han aprovechado.
En línea con esto, el uso de la analítica en la auditoría se encuentra en sus primeras etapas, ya que la madurez de su uso en el proceso de auditoría sigue siendo relativamente baja. Parcialmente, esto se debe probablemente al hecho de que muchas empresas no están preparadas para aprovechar al máximo la analítica de datos. Si bien el 76% de las organizaciones en Asia Pacífico y Europa emplean actualmente la analítica de datos en sus esfuerzos de auditoría, solo el 58% y el 59%, respectivamente, consideran que los datos disponibles para analizar son de calidad suficiente. La brecha es aún más pronunciada en los Estados Unidos, donde, si bien el 63% de las entidades utilizan la analítica de datos en su proceso de auditoría, el 28% dijo que los datos disponibles eran de alta calidad.
Los investigadores de Protiviti creen que otra razón por la cual las empresas no están aprovechando al máximo el potencial de la analítica de datos podría ser que muchas funciones de auditoría probablemente estén utilizando herramientas de analítica como soluciones puntuales en lugar de parte de iniciativas más amplias para aprovechar la analítica en todo el proceso de auditoría. Con el fin de trabajar para mejorar la situación actual, la firma de consultoría propone un programa de diez puntos para que los Directores de Auditoría Interna sigan, con el fin de obtener lo mejor de la analítica de datos en la auditoría.
En resumen, la analítica de datos ofrece un gran potencial para mejorar la eficiencia y la calidad de la auditoría interna. A medida que las empresas continúan adoptando esta tecnología, es importante que los directores de auditoría interna comprendan cómo aprovechar al máximo la analítica de datos y sigan las mejores prácticas recomendadas para obtener los mejores resultados.
